行政事业单位内部控制体系建设全流程操作指南:规范讲解+流程分
作 者: 李素鹏 著
定 价: 99
出 版 社: 人民邮电出版社
出版日期: 2020年08月01日
页 数: 365
装 帧: 平装
ISBN: 9787115543912
●第 一章 行政事业单位内部控制理论基础 / 1 第 一节 行政事业单位内部控制的十个基本问题 / 2 第二节 行政事业单位内部控制监管要求“123” / 6 一、“一法二定三指引”概述 / 6 二、“一法”简介 / 7 三、“二定”简介 / 7 四、“三指引”简介 / 9 第三节 行政事业单位内部控制的核心理论依据 / 12 一、COSO 内部控制整合框架概述 / 12 二、COSO 内部控制的定义和目标 / 13 三、内部控制要素的具体内容 / 14 第四节 风险评估的过程与方法 / 15 一、风险评估基础知识 / 16 二、行政事业单位风险的分类 / 18 三、风险评估的基本程序概述 / 19 四、明确目标 / 19 五、确定风险偏好和风险承受度 / 22 六、风险识别 / 22 七、风险分析 / 29 八、风险评价 / 33 九、风险评估报告 / 34 第五节 行政事业单位常用的内部控制方法 / 35 一、常用的风险应对策略及内部控制方法概述 / 35 二、不相容岗位分离 / 38 三、内部授权审批控制 / 39 四、归口管理 / 40 五、预算控制 / 41 六、资产保护控制 / 42 七、会计控制 / 42 八、单据控制 / 43 九、信息公开控制 / 44 十、其他内部控制方法 / 44 本章小结 / 45 第二章行政事业单位内部控制建设过程 / 47 第 一节 内部控制体系建设过程概述 / 48 一、内部控制体系建设项目工作开展步骤 / 49 二、内部控制体系建设项目核心工作流程图 / 50 三、主要经济活动的组织管理 / 50 第二节 内部控制建设准备 / 52 一、确定内部控制组织结构 / 53 二、制定内部控制建设方案 / 55 三、开展内部控制宣传培训 / 63 第三节 内部控制现状评估 / 65 一、调研单位经济活动现状 / 65 二、评估单位经济活动固有风险 / 66 三、评估单位经济活动控制有效性 / 67 四、编制内部控制基础性诊断报告 / 69 五、编制风险评估报告 / 70 第四节 内部控制设计和优化 / 72 一、搭建单位内部控制框架 / 73 二、梳理和规范业务流程 / 74 三、优化管理制度 / 80 四、设计控制措施，编制风控矩阵 / 84 五、编制单位内部控制手册 / 85 六、实现业务活动控制信息化 / 87 第五节 内部控制运行维护 / 89 一、完善内部控制手册和管理办法 / 90 二、内部控制日常维护和持续优化 / 90 本章小结 / 93 第三章单位层面内部控制建设 / 95 第 一节 单位层面内部控制设计概述 / 96 一、单位层面内部控制要素 / 96 二、单位层面内部控制要素分解 / 96 三、单位层面内部控制总体架构 / 97 第二节 组织结构内部控制设计 / 99 一、组织结构控制概述 / 99 二、单位内设机构设置控制 / 101 三、单位内设机构职责权限控制 / 105 四、单位内设机构人员编制控制 / 107 五、单位机构编制监督检查控制 / 109 第三节 议事决策内部控制设计 / 111 一、议事决策内部控制概述 / 111 二、明确控制目标 / 113 三、主要风险列举 / 113 四、控制措施建议 / 114 第四节 关键岗位内部控制设计 / 117 一、关键岗位内部控制概述 / 117 二、明确控制目标 / 119 三、主要风险列举 / 119 四、控制措施建议 / 119 第五节 关键人员内部控制设计 / 124 一、关键人员控制概述 / 124 二、对关键人员资格进行控制 / 126 三、对关键人员进行培训 / 127 四、对关键人员进行奖励 / 128 五、对关键人员实施惩戒 / 130 第六节 会计系统内部控制设计 / 131 一、会计系统控制概述 / 131 二、明确控制目标 / 134 三、主要风险列举 / 134 四、控制措施建议 / 135 第七节 信息系统内部控制设计 / 141 一、信息系统内部控制概述 / 141 二、信息系统岗位控制 / 143 三、信息系统开发控制 / 145 四、信息系统运维控制 / 148 五、信息系统安全控制 / 149 六、信息系统应用控制 / 152 本章小结 / 155 第四章业务层面内部控制建设 / 157 第 一节 业务层面内部控制建设概述 / 158 一、业务层面内部控制的主要内容 / 158 二、各业务模块的内部控制重点 / 158 三、业务内部控制设计的思路 / 159 第二节 预算业务内部控制建设 / 160 一、预算业务概述 / 160 二、预算业务流程 / 163 三、对预算业务的内部控制要求 / 165 四、预算业务内部控制建设路径 / 166 五、预算业务的主要风险及内部控制措施建议 / 167 六、对预算业务内部控制建设的补充说明 / 168 第三节 收支业务内部控制建设 / 171 一、收支业务概述 / 171 二、收支业务流程 / 176 三、对收支业务的内部控制要求 / 177 四、收支业务内部控制建设路径 / 178 五、收支业务的主要风险及内部控制措施建议 / 180 六、对收支业务内部控制建设的补充说明 / 182 第四节 政府采购内部控制建设 / 186 一、政府采购概述 / 186 二、政府采购业务流程 / 190 三、对政府采购业务的内部控制要求 / 191 四、政府采购业务内部控制建设路径 / 192 五、政府采购业务的主要风险及内部控制措施建议 / 193 六、对政府采购业务内部控制建设的补充说明 / 195 第五节 资产管理内部控制建设 / 198 一、资产管理概述 / 198 二、资产管理业务流程 / 202 三、对资产管理业务的内部控制要求 / 204 四、资产管理内部控制建设路径 / 206 五、资产管理的主要风险及内部控制措施建议 / 206 六、对资产管理内部控制建设的补充说明/ 208 第六节 建设项目内部控制建设 / 211 一、建设项目概述 / 211 二、建设项目业务流程 / 213 三、对建设项目业务的内部控制要求 / 216 四、建设项目内部控制建设路径 / 217 五、建设项目业务的主要风险及内部控制措施建议 / 218 六、对建设项目业务内部控制建设的补充说明 / 222 第七节 合同管理内部控制建设 / 227 一、合同管理概述 / 227 二、合同业务流程 / 230 三、对合同业务的内部控制要求 / 230 四、合同内部控制建设路径 / 232 五、合同管理业务的主要风险及内部控制措施建议 / 232 六、对合同业务内部控制的补充说明 / 234 本章小结 / 237 第五章行政事业单位内部控制监督与评价 / 239 第 一节 行政事业单位内部控制评价程序 / 240 一、内部控制评价概述 / 240 二、制定评价工作方案 / 241 三、组成内部控制自我评价工作组 / 242 四、实施现场测试 / 242 五、内部控制缺陷认定 / 243 六、编制评价报告 / 243 第二节 内部控制评价的组织管理 / 244 一、确定内部控制自我评价的牵头部门 / 244 二、各相关方在内部控制自我评价中的职责分工 / 245 第三节 内部控制自我评价的要素和指标 / 246 一、内部控制自我评价的要素 / 246 二、单位层面内部控制自我评价指标示例 / 247 三、业务层面内部控制评价指标示例 / 252 第四节 内部控制评价的常用方法 / 257 一、文件审阅法 / 257 二、流程分析法 / 258 三、问卷调查法 / 258 四、现场访谈法 / 259 五、实地查验法 / 260 六、抽样法 / 260 七、比较分析法 / 260 八、标杆法 / 261 九、重新执行法 / 261 十、专题讨论法 / 261 第五节 内部控制评价报告 / 262 一、内部控制评价报告的类别 / 262 二、内部控制评价报告的内容和格式 / 262 三、内部控制自我评价报告的报送与使用 / 264 第六节 行政事业单位内部控制的内部监督 / 265 一、内部控制内部监督的实施主体 / 265 二、内部控制内部监督的实施方式 / 266 三、内部控制内部监督的内容 / 268 四、内部控制内部监督的程序 / 269 五、内部控制内部监督的方法 / 270 第七节 行政事业单位内部控制的外部监督 / 270 一、内部控制外部监督的必要性 / 271 二、内部控制外部监督的实施主体 / 272 三、国家审计监督的基本程序 / 274 四、外部监督和内部监督的相互协调 / 277 本章小结 / 278 第六章行政事业单位内部控制报告 / 279 第 一节 2019 年行政事业单位内部控制报告的新要求 / 280 一、财政部对编制 2019 年内部控制报告的通知 / 280 二、2019 年度行政事业单位内部控制报告框架 / 283 第二节 2019 年内部控制报告指标的变化说明 / 288 一、单位层面内部控制建设情况 / 289 二、业务层面内部控制建设情况 / 293 三、信息系统层面内部控制建设情况 / 296 第三节 行政事业单位内部控制报告示例 / 297 第四节 利用内部控制报告实施外部评价 / 302 本章小结 / 306 第七章行政事业单位内部控制信息化 / 307 第 一节 内部控制信息化概述 / 308 一、什么是信息化 / 308 二、信息化的三个阶段 / 309 三、什么是内部控制信息化 / 310 四、为什么内部控制要信息化 / 311 第二节 内部控制信息化的准备工作 / 313 一、理念先行 / 314 二、组织保障 / 314 三、业务流程规范化 / 314 四、表单规范化 / 315 五、数据采集标准化 / 315 六、控制指标量化 / 316 第三节 内部控制信息系统的基本特性 / 316 一、系统基本特性 / 316 二、业务基本特性 / 317 第四节 内部控制信息系统建设的方式和路径 / 319 一、内部控制信息系统的定位 / 319 二、内部控制信息系统的建设方式 / 319 三、内部控制信息系统的建设路径 / 320 第五节 行政事业单位内部控制信息系统的主要功能 / 321 一、行政事业单位内部控制信息系统架构 / 321 二、内部控制信息系统主要功能模块概述 / 323 三、预算管理模块的主要功能 / 324 四、其他业务模块的主要功能 / 325 五、决策支持模块的主要功能 / 327 六、系统配置管理模块的主要功能 / 328 七、基础数据平台的主要功能 / 328 八、安全管理模块的主要功能 / 330 九、各功能模块之间的关系 / 330 第六节 行政事业单位内部控制信息化案例 / 332 一、专项业务内部控制信息化案例 / 332 二、多业务系统整合的内部控制信息化案例 / 336 三、综合业务内部控制信息化平台案例 / 337 本章小结 / 339 附录一 行政事业单位内部控制规范（试行） / 341 附录二 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 / 355 附录三 行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） / 361
内容简介
行政*单位在日常运行中面临各种各样的已知或未知的风险。内部控制体系就像万丈高楼的地基，好的内部控制体系能够合理保证单位的资产安全和有效使用，能够有效防范舞弊和预防腐败，能够提高公共服务的效率和效果。 作者一直服务在行政*单位内部控制体系建设和内部控制人才培训的线，不仅对内部控制理论有全面、深厚的理解，而且对内部控制实践也积累了丰富的经验。《行政*单位内部控制体系建设全流程操作指南》将《行政*单位内部控制规范（试行）》与内部控制实践有机结合，从单位层面、业务层面、信息化层面，系统地介绍了行政*单位内部控制体系建设的具体路径、程序与方法，并对内部控制各要素、各阶段的主要风险及应对策略做了详细描述。《行政*单位内部控制体系建设全流程操作指南》可作为行政*单位内部控制体系建设与评价的工具书。 《行政*单位内部控制体系建设全流程操作指南》适合行政*单位，行政*单位内部控制负责人，高等院校相关专业师生......
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