税收与企业经营战略:筹划方法(第5版)/经济科学译丛;十三五
作 者: 迈伦·S.斯科尔斯 马克·A.沃尔夫森 默尔· 著 张云华//缪慧星 译
定 价: 78
出 版 社: 中国人民大学出版社有限公司
出版日期: 2017年01月01日
页 数: 508
装 帧: 平装
ISBN: 9787300259994
●章 税收策略概论 /1
1.1 本书的主题 /1
1.2 为什么税收规则影响税前收益率和投资决策 /4
1.3 本书的主题 /7
1.4 本书的阅读对象 /9
第2章 税收筹划的基本原理 /16
2.1 收入税收筹划的类型 /18
2.2 对纳税人行为的约束 /21
2.3 立法程序和税务信息的来源 /25
第3章 可供选择储蓄工具的收益 /35
3.1 跨期不变的税率 /36
3.2 税率随时间变化 /45
3.3 更多关于养老金计划的内容 /46
第4章 选择最优的组织形式 /56
4.1 生产商品和提供劳务的组织形式 /57
4.2 直通和非直通组织形式税后收益的计算 /62
4.3 创业企业:决策因素、期望值和观测数据 /64
4.4 税收规则变化引起的组织形式选择偏好的变化 /67
4.5 其他组织生产经营活动的组织形式 /76
第5章 隐性税收和税收顾客、套利、限制和摩擦 /85
5.1 税收优惠状况和隐性税收 /86
5.2 隐性税率、显性税率和总税率 /91
5.3 风险差异调整的重要性 /93
5.4 税收顾客 /95
5.5 隐性税收和公司税收负担 /98
5.6 税收套利 /99
5.7 组织形式套利 /100
5.8 基于税收顾客的套利 /106
第6章 税收筹划的非税成本 /117
6.1 对称不确定性、累进税率和风险选择 /119
6.2 考虑风险共享和隐藏行为因素的税收筹划 /123
6.3 存在隐？信息的税收筹划 /127
6.4 税收筹划与组织设计 /128
6.5 财务报告与税收筹划之间的冲突 /130
第7章 边际税率和动态税收筹划的重要性 /167
7.1 边际税率:界定问题 /169
7.2 低边际税率企业的税收筹划 /177
7.3 税收筹划的适应性 /179
7.4 税收筹划的可逆性 /181
7.5 应对税收状况不利变化的能力 /182
7.6 当纳税人的边际税率为策略依赖型时的税收策划 /184
第8章 报酬筹划 /191
8.1 工资与延期报酬 /192
8.2 工资与附加福利 /196
8.3 现金红利计划 /198
8.4 基于股票的报酬项目 /199
第9章 养老金和退休筹划 /244
9.1 养老金计划类型 /244
9.2 工资与养老金报酬的比较 /247
9.3 递延报酬与养老金 /249
9.4 “股票与债券”之谜 /251
9.5 维持超额缴款的养老金计划是否有利 /254
9.6 资助退休人员的健康福利 /257
9.7 雇员股权计划 /260
0章 跨国公司的税收筹划:导论和投资决策 /269
10.1 跨国公司税收的概述 /270
10.2 税收如何影响投资的地点和结构 /281
10.3 利润汇回或再投资的决策 /286
1章 跨国公司的税收筹划:国外税收抵免限额和收入转移 /295
11.1 国外税收抵免的限额和动因 /295
11.2 跨税收管辖区转移收入 /302
11.3 鼓励出口和/或国内生产的尝试 /305
11.4 外国投资者的美国税收待遇 /306
2章 股份公司:成立、经营、资本结构和清算 /312
12.1 股份公司的成立 /313
12.2 公司经营的税收制度 /315
12.3 公司资本构成中举债经营产生的潜在税收利益 /319
12.4 负债权益的组合证券 /322
12.5 分配和股票回购的税收制度 /327
12.6 利用分配和股票回购的税收规则进行税收筹划 /332
12.7 清算的税收处理 /333
3章 合并、收购和剥离的导论 /338
13.1 问题概述 /339
13.2 兼并、收购和剥离中的主要税收问题 /340
13.3 兼并、收购和剥离中的非税问题 /343
13.4 收购一家独立C公司的五种基本方法 /343
13.5 剥离子公司或部门的四种方法 /345
13.6 在197款下可税收扣除的商誉和其他无形资产 /346
4章 独立C股公司的应税收购 /349
14.1 各种公司收购形式的税收影响 /350
14.2 应税收购结构之间的比较 /358
14.3 与收购方式和定价有关的实际问题 /364
5章 S公司的应税收购 /370
15.1 S公司应税收购形式的纳税影响 /371
15.2 S公司和C公司出售的比较 /383
6章 独立C公司的免税收购 /393
16.1 免税重组的基本形式 /394
16.2 368款“A”类重组:法定合并 /395
16.3 368款“B”类重组:以股换股收购 /400
16.4 368款“C”类重组:以股票换资产收购 /402
16.5 351款下的免税重组 /404
16.6 对目标公司税收属性的限制 /407
16.7 量化独立C公司应税收购和免税收购的定价差异 /411
16.8 独立C公司应税和免税收购比较 /417
7章 剥离税收筹划 /424
17.1 子公司出售 /425
17.2 免税剥离方法 /442
8章 遗产和赠与税筹划 /449
18.1 遗产和赠与税制度的基本原理 /451
18.2 遗产和赠与税筹划策略 456
18.3 货币化升值资产而不产生税收:案例研究 /461
18.4 慈善性赠与的税收补贴 /464
18.5 现在赠与和临终遗赠的权衡模型 /465
词汇表 /471
内容简介
本书由1997年诺贝尔经济学奖得主、布莱克-斯科尔斯期权定价模型的共同创始人迈伦·S.斯科尔斯（Myron S.Scholes）领衔，由五位资深的会计学、税收学教授和业内具有丰富会计及税收咨询工作的教授撰写。
全书将税收法律、公司财务和微观经济学基本原理相融合，构建一个基本理论框架体系，旨在让读者能系统理解产生税收筹划机会的决策环境，以及如何将税收筹划的基本方略嵌入企业决策蓝图中。全书共18章，内容涉及公司合并与收购、靠前扩张、投资战略、税收套利、雇员股票期权以及遗产筹划等内容，首开税收筹划量化决策之先河，将税收筹划置于动态经济政策环境下。理论与实务并重，体例新颖，案例丰富，应用性强。全书从基本税收原理的阐述到实践领域的应用，都赋予税收筹划一种实践演练和管理理念的双重身份。
本书适合工商管理硕士、本科生、会计或财务专业的硕士生以及博士生使......
迈伦·S.斯科尔斯 马克·A.沃尔夫森 默尔· 著 张云华//缪慧星 译
迈伦？S.斯科尔斯（Myron S.Scholes），1997年获得诺贝尔经济学奖。斯坦福大学商学院法兰克？E.巴克讲座金融学荣誉教授。斯科尔斯教授以其在期权定价、资本市场、税收政策以及金融服务行业的开创性工作广为人知，他是布莱克一斯科尔斯期权定价模型的共同创始人。
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