●前言………………………………………………………………………………………………1 章国际税收导论…………………………………………………………………………1 节国际税收的产生和发展………………………………………………………………1 第二节国际税收的概念………………………………………………………………………4 第三节主要税种概述…………………………………………………………………………7 第四节国际税收的研究对象和范围………………………………………………………14 本章小结……………………………………………………………………………………17 思考与练习…………………………………………………………………………………17 第二章国际税收管辖权………………………………………………………………………18 节税收管辖权的概念与原则…………………………………………………………18 第二节地域税收管辖权……………………………………………………………………21 第三节居民税收管辖权……………………………………………………………………30 第四节公民税收管辖权……………………………………………………………………37 第五节各国税收管辖权的实施情况………………………………………………………39 本章小结……………………………………………………………………………………41 思考与练习…………………………………………………………………………………41 第三章国际重复征税…………………………………………………………………………42 节国际重复征税概述…………………………………………………………………42 第二节国际重复征税的发生和扩大………………………………………………………46 第三节对所得的国际重复征税……………………………………………………………49 第四节对财产的国际重复征税……………………………………………………………54 第五节对商品的国际重复征税……………………………………………………………56 本章小结……………………………………………………………………………………57 思考与练习…………………………………………………………………………………57 第四章国际重复征税的避免和免除…………………………………………………………58 节避免和免除国际重复征税的意义…………………………………………………58 第二节避免国际重复征税的一般国际规范………………………………………………60 第三节免除国际重复征税的方式、思路及原则……………………………………………64 第四节免税法………………………………………………………………………………68 第五节扣除法………………………………………………………………………………71 第六节抵免法………………………………………………………………………………72 第七节税收饶让抵免………………………………………………………………………87 第八节纳税人申请避免或免除国际重复征税的相互协商程序…………………………90 本章小结……………………………………………………………………………………91 思考与练习…………………………………………………………………………………92 第五章国际节税和国际税收筹划……………………………………………………………93 节国际节税和国际税收筹划概述……………………………………………………93 第二节国际节税的基本原理………………………………………………………………95 第三节国际节税的基本技术………………………………………………………………98 本章小结……………………………………………………………………………………101 思考与练习…………………………………………………………………………………101 第六章国际避税和逃税………………………………………………………………………102 节国际避税和逃税概述………………………………………………………………102 第二节国际避税的基本方式和方法………………………………………………………105 第三节国际避税的特殊方法———滥用税收协定…………………………………………117 第四节国际避税活动中心———避税地……………………………………………………119 第五节利用避税地进行国际避税的常用方法……………………………………………123 第六节国际逃税的基本方式和方法………………………………………………………125 本章小结……………………………………………………………………………………126 思考与练习…………………………………………………………………………………126 第七章反国际避税和逃税……………………………………………………………………127 节反国际避税和逃税概述……………………………………………………………127 第二节国际税收情报交换…………………………………………………………………135 第三节反国际逃避税的具体措施和规定…………………………………………………137 第四节针对跨国企业收入与费用分配的反国际避税规范………………………………139 第五节针对跨国关联企业转让定价的反国际避税规范…………………………………142 第六节反避税调整、纳税人申诉和预先定价协议………………………………………145 本章小结……………………………………………………………………………………147 思考与练习…………………………………………………………………………………148 第八章国际税收竞争与协调…………………………………………………………………149 节国际税收竞争的概念和本质………………………………………………………149 第二节国际税收竞争的经济效应…………………………………………………………150 第三节抑制国际税收有害竞争……………………………………………………………153 第四节国际税收协调与征管互助…………………………………………………………156 本章小结……………………………………………………………………………………162 思考与练习…………………………………………………………………………………163 第九章国际税收协定及其争端解决机制……………………………………………………164 节国际税收协定概述…………………………………………………………………164 第二节国际税收协定范本…………………………………………………………………167 第三节国际税收协定的内容………………………………………………………………171 第四节国际税收协定的缔结………………………………………………………………181 第五节国际税收协定争端概述……………………………………………………………185 第六节国际税收协定争端解决机制………………………………………………………186 本章小结……………………………………………………………………………………190 思考与练习…………………………………………………………………………………191 第十章国际税收相关问题概述………………………………………………………………192 节国际税负转嫁………………………………………………………………………192 第二节涉外税收负担原则…………………………………………………………………198 第三节国际税收中的国家责任……………………………………………………………199 第四节国际税收政策………………………………………………………………………202 本章小结……………………………………………………………………………………211 思考与练习…………………………………………………………………………………211 附录国际税收案例选编………………………………………………………………………212 参考文献…………………………………………………………………………………………220
内容简介
本教材力图反映靠前税收学科的基本原理和理论，并辅之以大量的实际案例，兼顾靠前经济关系的新发展。包括如下主要内容：详细分析靠前重复征税的原因，介绍避免重复征税的主要方法以及约束靠前重复征税外延扩大的靠前规范；探讨靠前避税逃税的特点、具体途径和在中国的特殊表现形式，概要阐述了各国防止避税的方针策略，特别说明了反滥用靠前税收协定规则、反资本弱化规则、避税地对策税制、转让定价税制和受控外国公司法律制度等；论述了国民待遇原则的内涵和涉外税收政策的选择思路，分析了靠前税收执法和国家责任。
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